Btw-aangifte per kwartaal
De meeste ondernemers doen per kwartaal btw-aangifte. Aangifte én betaling moeten binnen een maand na afloop van het kwartaal binnen zijn — dat is de datum waar het in de praktijk misgaat.
De termijn
Je hebt één maand na afloop van het tijdvak om aangifte te doen en te betalen. Voor kwartaalaangifte komt dat neer op vier vaste momenten per jaar.
- Eerste kwartaal: uiterlijk 30 april.
- Tweede kwartaal: uiterlijk 31 juli.
- Derde kwartaal: uiterlijk 31 oktober.
- Vierde kwartaal: uiterlijk 31 januari.
Betalen hoort bij de termijn. Een aangifte die op tijd binnen is maar te laat betaald wordt, levert alsnog een verzuimboete op.
Wat je vooraf klaarlegt
- Alle verstuurde facturen over het kwartaal, uitgesplitst per btw-tarief.
- Je inkoopfacturen, voor de btw die je terugvraagt.
- Je leveringen en diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen, voor de opgaaf ICP.
- Correcties: creditfacturen en oninbare vorderingen.
Aangifte per kwartaal of per maand
Kwartaalaangifte is voor de meeste ondernemers het standaardritme. Krijg je structureel btw terug, bijvoorbeeld omdat je veel investeert of vooral het nultarief toepast, dan kan maandaangifte gunstiger zijn voor je liquiditeit. Bij hogere af te dragen bedragen kan de Belastingdienst maandaangifte juist verplichten.
De kleineondernemersregeling
Blijf je onder de omzetgrens van de kleineondernemersregeling, dan kun je kiezen voor een btw-vrijstelling. Je brengt dan geen btw in rekening en doet in beginsel geen btw-aangifte meer, maar je kunt ook geen btw meer terugvragen over je inkopen. Je meldt je aan bij de Belastingdienst en zit er daarna in principe drie jaar aan vast.
De KOR is niet automatisch voordelig. Investeer je veel, of zijn je klanten vrijwel allemaal btw-plichtige ondernemers, dan kost de regeling je vaak geld.
Als je te laat bent
Bij een te late aangifte of betaling volgt een verzuimboete, en bij herhaling loopt die op. Kom je er niet uit met de betaling, neem dan zelf contact op met de Belastingdienst voordat de termijn verstrijkt — uitstel van betaling regelen kan, wachten tot de aanmaning komt helpt niet.
Veelgestelde vragen
Moet ik ook aangifte doen als ik niets heb gefactureerd?
Ja. Ook een kwartaal zonder omzet vraagt om een aangifte; je doet dan een nulaangifte. Niet indienen levert een boete op.
Mag ik de btw van een onbetaalde factuur terugvragen?
Is een vordering oninbaar, dan kun je de eerder afgedragen btw terugvragen. Daar gelden voorwaarden en termijnen voor; de Belastingdienst beschrijft wanneer een vordering als oninbaar geldt.
Kan ik van kwartaal naar maand overstappen?
Je kunt een ander aangiftetijdvak aanvragen bij de Belastingdienst. Dat is vooral interessant als je structureel btw terugkrijgt.
Bronnen
Deze pagina geeft algemene informatie over de regels in Nederland en is geen fiscaal advies. Voor jouw situatie is de Belastingdienst leidend; bij twijfel overleg je met je boekhouder of adviseur.
Verder lezen
Btw verleggen binnen de EU
Lever je aan een zakelijke klant in een ander EU-land, dan breng je meestal geen Nederlandse btw in rekening maar verleg je die naar je klant. Dat vraagt om een vermelding op de factuur én een aparte opgaaf.
Factuureisen Belastingdienst
De Belastingdienst stelt een vaste lijst gegevens verplicht op elke factuur. Ontbreekt er iets, dan kan je klant de btw niet aftrekken en kan de factuur worden teruggestuurd.
Kwitta voor ZZP'ers
Onbeperkt factureren als zzp'er, zonder abonnement. Je klant betaalt met iDEAL en jij ziet meteen wie er nog openstaat. Je betaalt pas als je betaald wordt.
Kwitta voor Webshops
Zakelijke bestellingen op rekening, met automatische btw-verlegging voor EU-klanten en e-facturatie via Peppol. Naast je bestaande checkout.
Facturen die hier vanzelf aan voldoen
Kwitta zet de verplichte gegevens er standaard op en houdt je nummering doorlopend. Onbeperkt factureren is gratis.
Gratis beginnen